Сообщения Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю

Межрайонная ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю разъясняет в каких случаях необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости подарков

Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости подарков зависит от дарителя и характера полученного подарка.

Освобождаются от налогообложения подарки в следующих случаях:

-         подарок получен от физических лиц, являющихся близкими родственниками или членами семьи;

-         стоимость подарка от налогового агента не превышает 4 тыс. рублей;

-         получатель подарка - ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (независимо от стоимости подарка).

Отражать такие подарки в налоговой декларации не требуется.

Самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог необходимо при получении от физических в дар:  

-         недвижимого имущества;

-         транспортных средств;

-         акций, цифровых финансовых активов, долей, паев.

При получении такого подарка от близкого родственника налогоплательщику следует представить в налоговый орган по месту жительства копию документа, подтверждающего соответствующие близкие родственные или иные отношения с дарителем (например, копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о браке и др.).

В случае отсутствия подтверждающих близкое родство документов, либо в случае получение подарка в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, долей, паев от иных физических лиц налогоплательщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленный налог.

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется в следующем порядке:

-         в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;

-         в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости;

-         рыночная стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается равной действительной стоимости доли участника ООО, соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

Представить налоговую декларацию с исчисленным  налогом по форме 3-НДФЛ за 2024 год необходимо не позднее 30 апреля 2025 года. Удобнее всего подать декларацию в электронном виде через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц», либо  через портал Госуслуг. Срок уплаты НДФЛ, исчисленного в декларации – не позднее 15 июля 2025 года.

Если стоимость подарка, полученного от налоговых агентов (российских организаций и индивидуальных предпринимателей), превышает 4 тыс. рублей, НДФЛ с его стоимости исчислит и удержит сам даритель.

Если по каким-либо причинам налоговый агент не удержит налог, то он сообщает об этом в налоговый орган. В этом случае НДФЛ будет включен в налоговое уведомление, которое направит налоговая инспекция со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (подарка).