Сообщения Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю

Единый налоговый счёт: как бизнес будет платить налоги в 2023 году

Механизм единого платежа для физлиц уже действует в России. Этот алгоритм расширен для всех налогов, сборов и страховых взносов. Президент Российской Федерации подписал закон о Едином налоговом счете (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации).

Новый институт разработан с учетом положительного опыта применения единого налогового платежа для физических лиц и вступает в силу с 1 января 2023 года.

ЕНС позволит значительно упростить уплату налогов для бизнеса: всего один платеж в месяц 28 числа и только два реквизита в платежке. Одно сальдо расчетов с бюджетом – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО. Один день на возврат – положительное сальдо ЕНС будет признаваться деньгами налогоплательщика и возвращаться по его заявлению.

Что это будет означать для бизнеса — читайте в нашем материале.

— Единый налоговый платёж для физлиц действует с 2019 года. Таким образом, граждане уплачивают за один раз транспортный и земельный налоги, налог на имущество. Главное удобство, конечно, в том, что не нужно самостоятельно рассчитывать, заполнять какие-то документы и проверять, за что именно и сколько должен заплатить в бюджет. Верно?

— Это работает следующим образом: физлицо вносит произвольную сумму уплаты одним платежом, а налоговая служба уже самостоятельно распределяет его нужным образом и проводит зачёт. Причем единый налоговый счёт выступает, скажем так, в роли электронного кошелька, куда любой человек может заранее и в добровольном порядке перечислить некоторую сумму для уплаты налоговых отчислений. То есть пополнение осуществляется, когда удобно, в течение года, но списываться всё будет строго в отведенный по законодательству срок — при начислении налога.

С 2019 года физлица могут применять упрощённый механизм уплаты имущественного и транспортного налогов, а с 2020 года — оплачивать авансом НДФЛ. Это очень удобно для налогоплательщиков.

— Примерно та же схема предлагается бизнесу?

— Концептуально — да. Например, сейчас для разных налогов действуют разные даты уплаты и подачи деклараций, что порой создаёт определённые неудобства для предприятий. Причём как совсем небольших, так и крупных компаний.

Для всех участников правоотношений, включая юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, с 2023 года начнёт действовать новый механизм, который позволит уплачивать все налоги, сборы и страховые взносы одним платежом. При этом установлены единые сроки уплаты налогов — 28-е число каждого месяца. Расчёты с бюджетом можно будет отслеживать онлайн.

— Главный вопрос, конечно, в том, что даст налогоплательщикам единый счет? Часто говорится о том, что он позволит «сэкономить деньги и нервы» налогоплательщиков.

— На наш взгляд, единый налоговый счёт (ЕНС) приведёт к упрощению довольно большого числа процедур. Административная нагрузка на юридические лица и ИП при уплате налогов и сборов выше по сравнению с физлицами, есть много важных нюансов и тонкостей.

В числе прочего, например, предприниматели должны заполнить много расчётных документов с отдельными реквизитами: видом, принадлежностью, получателем платежа, сроком, основанием его уплаты и т. п. И это далеко не всегда просто, налоговики это хорошо понимают. Мы видим, как много возникает «технических» долгов просто по причине забывчивости или из-за ошибок при заполнении расчётных документов. Впоследствии это влечёт за собой начисление пеней на технический долг и его взыскание. И это как раз то, о чём вы сказали, — потраченные нервы, время и средства.

ЕНС позволит такие ситуации исключить по максимуму. Он подразумевает принцип триады при уплате всех налогов и сборов — один налогоплательщик, один налоговый орган и одно сальдо расчётов. Проще говоря, это означает, что плательщику нужно внести сумму на единый счёт, а налоговый орган распределит её по соответствующим налогам и сборам. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн в личном кабинете.

— Давайте как раз последовательно перечислим эти плюсы.

— Во-первых, удобство уплаты налогов. Для исполнения обязанностей по уплате налогов понадобятся только два реквизита ИНН и внесение суммы платежа. При этом оплату сможет произвести третье лицо.

- Во-вторых, будут минимизированы ошибки при заполнении расчётных документов.

- В-третьих, служба будет вести взаимоучёт долгов и переплат. В частности, не будут начисляться пени или проводиться взыскания при одновременном наличии недоимки и переплаты по разным налогам и взносам. Пени будут начисляться, только если есть долг по единому консолидированному сальдо.

Механизм ЕНС планируется внедрить с 2023 года. К его запуску будут расширены сервисы, работающие в режиме реального времени. Плательщики смогут подключить автоплатёж, заказать детализацию (как сформировался баланс счёта, на что распределены платежи), искать неучтённые платежи в системах налогового органа и Федерального казначейства. То есть будет доступна детализированная информация обо всех начисленных и уплаченных налогах, о распределении единого платежа.

— Единый налоговый счёт подразумевает, что все выставленные налоги надо оплатить разом, возможности что-то оттянуть не будет. Значит, в определённых случаях бизнес не сможет выбирать время оплаты каких-то конкретных налогов. Это может быть неудобно, если смотреть с позиции менеджмента.

— Единый срок уплаты максимально приближен к календарю, действующему в настоящее время, а для ряда обязательств график может даже сдвинуться на более поздний. Например, сейчас 25-го числа нужно уплатить НДС, акцизы, УСН, ЕСХН, НПД, НДПИ. И это не будет меняться в связи с введением ЕНС.

Кстати, Закон строго регламентирует очерёдность зачёта поступлений в бюджет. Сначала будет погашаться недоимка, начиная с наиболее ранней, поскольку, чем больше просрочка, тем серьёзнее санкции. Во вторую очередь будут зачтены текущие платежи, затем — пени, проценты и штрафы. Но ситуации, когда у налогоплательщика в одном бюджете есть переплата, а перед другим задолженность, будут исключены.

— Последний вопрос о спорах с налоговиками. Какой механизм будет действовать при выяснении каких-то недоразумений?

— Исправлять ошибки, конечно, нужно максимально оперативно — и неважно, кем они совершены: налоговой системой или самим налогоплательщиком. Поэтому и при внедрении института ЕНС для предприятий налоговая служба обеспечит все виды налогоплательщиков системой обратной связи с налоговыми органами.

Все существующие сейчас способы разрешения конфликтов сохранятся. Налогоплательщик, как и сейчас, сможет оспорить неправомерно начисленные суммы и списания.