Сообщения Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю

Как избежать ошибок при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ

Межрайонная ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю напоминает налогоплательщикам, что налоговые декларации по форме 3-НДФЛ подаются физическими лицами как для декларирования полученных доходов, так и для реализации права на получение налоговых вычетов.

Наиболее удобным способом является заполнение декларации в сервисе «Личный кабинет для физических лиц». Данная программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, автоматически переносит в декларацию персональные данные налогоплательщика и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного НДФЛ, что позволяет избежать ошибок при заполнении декларации.

Также можно заполнить с помощью программы «Декларация», размещенной на сайте ФНС России.

При заполнении декларации 3-НДФЛ налогоплательщиками наиболее часто допускаются следующие ошибки:

- при оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1».

Правильно: впервые поданная декларация всегда имеет номер корректировки «0». При последующем уточнении показателей подается новая декларация с номером «1», затем «2» и так далее по порядку;

- представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.

Правильно: уточненная декларация должна в полном объеме включать все ранее заявленные вычеты. В противном случае налогоплательщик фактически утрачивает право на часть возвращенного ранее налога, что может привести к возникновению задолженности перед бюджетом и получению требования об уплате. Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей он получит требование об уплате 5 200 рублей (11 700 – 6 500);

- отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.

Правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей;

- не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения: при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет) - 1 млн рублей; при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения - 250 тыс. рублей.

Правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то он подлежит декларированию;

- неправильное распределение вычета при продаже долей. При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности по одному договору купли-продажи, налогоплательщики зачастую заявляют вычет в размере 1 млн рублей каждый.

Правильно: имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей предоставляется на весь объект недвижимости в целом и распределяется между совладельцами пропорционально их долям либо по договоренности сторон.

Помимо перечисленного, обращаем внимание и на другие допускаемые ошибки:

- указание банковских реквизитов для возврата налога, принадлежащих третьим лицам (в том числе супругам). Счет должен быть открыт на имя самого заявителя;

- некорректное определение остатка имущественного вычета, переходящего на следующие налоговые периоды. Уточнить данную информацию можно в своем Личном кабинете или в налоговом органе по месту регистрации;

- неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду.
Например, оплата за лечение была осуществлена в 2024 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2025 год. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.